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输入年销售额、行业和能拿到多少进项发票，算出两种身份一年各交多少增值税；再对比开票、抵扣、申报、客户认可等 9 个方面。
| 对比项 | 小规模纳税人 | 一般纳税人 |
|---|---|---|
| 怎么认定 | 年应税销售额 500 万元以下 | 超过 500 万元必须登记；未超过但账务健全的也可以主动登记 |
| 计税方法 | 销售额 × 征收率，简单直接简单 | 销项税额 − 进项税额 |
| 税率 | 征收率 3%，目前减按 1%（至 2027 年底） | 13%、9%、6% 等，按业务适用 |
| 免税额度 | 月销售额 10 万元（季度 30 万元）以下免征小额免税开具专票的部分不能免 | 没有起征点，有销售就要计税 |
| 进项抵扣 | 不能抵扣，采购拿到的专票没用 | 采购取得的专票可以抵扣能抵扣 |
| 开专票 | 可以开 1% 或 3% 的专票，客户只能抵这么多 | 开 13%、9%、6% 的专票，客户足额抵扣客户欢迎 |
| 申报 | 按季度申报省事 | 按月申报，要做进项认证，账务要求高 |
| 企业客户与投标 | 部分企业和招投标要求一般纳税人 | 大客户、国企、招投标普遍认可认可度高 |
| 能否转换 | 销售额超标或主动申请，可以转为一般纳税人 | 登记后一般不能再转回小规模转之前一定先测算 |
测算结果仅供参考，以税务机关规定为准 · 重庆立润会计服务有限公司